Анализ ликвидности и рентабельности
Как видно из таблицы 2.7, соблюдаются все четыре неравенства, что говорит об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Таблица 2.7
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения в ЗАО «Втормет» за 2006 год.
|
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост с нач. года, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост c нач. года, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.2) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
4599 |
-27,7 |
>= |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
1969 |
+26,5 |
+2630 |
|
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
1139 |
+123,3 |
>= |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) |
0 |
– |
+1139 |
|
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) |
14085 |
+23,2 |
>= |
П3. Долгосрочные обязательства |
0 |
– |
+14085 |
|
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
5355 |
-10,8 |
<= |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) |
23209 |
+2 |
-17854 |
На последний день анализируемого периода значение коэффициента текущей ликвидности (10,24) соответствует норме. При этом в течение рассматриваемого периода имело место ухудшение значения показателя – коэффициент текущей ликвидности снизился на -1,77 (табл.2.8).
Таблица 2.8
Расчет коэффициентов ликвидности ЗАО «Втормет» за 2006 год.
|
Показатель ликвидности |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр.3 - гр.2) |
Расчет, рекомендованное значение | |
|
на начало отчетного периода, тыс. руб. |
на конец отчетного периода, тыс. руб. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
12 |
10,24 |
-1,77 |
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0 |
|
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
4,41 |
2,91 |
-1,5 |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0 |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
4,09 |
2,34 |
-1,75 |
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2 |