Анализ деловой активности и кредитоспособности ЗАО «Втормет»
В следующей таблице 2.11 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Согласно представленным данным, за 304 календарных дня организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 157 дней.
Таблица 2.11
Показатели оборачиваемости активов ЗАО «Втормет» за 2006 год.
|
Показатель оборачиваемости |
Значения показателя в отчетном периоде, коэффициент |
Продолжительность оборота в отчетном периоде в днях |
|
Оборачиваемость активов(отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) |
1,2 |
304 |
|
Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала) |
1,3 |
282 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) |
36,1 |
10 |
|
Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) (отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию) |
36,1 |
10 |
|
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками (отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) |
26,3 |
14 |
|
Оборачиваемость материально-производственных запасов (отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ) |
2,3 |
157 |
По методике Сбербанка все заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:
- первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов от 1 до 1,05);
- второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,05 но меньше 2,42);
- третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2,42 и выше).
В данном случае сумма баллов равна 1,21. Следовательно, организация может рассчитывать на получение банковского кредита (табл. 2.12).
Таблица 2.12
Анализ кредитоспособности организации ЗАО «Втормет» за 2006 год.
|
Показатель |
Фактическое значение |
Катего-рия |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
Справочно: категории показателя | ||
|
1 категория |
2 категория |
3 категория | |||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
2,34 |
1 |
0,11 |
0,11 |
0,2 и выше |
0,15-0,2 |
менее 0,15 |
|
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности |
2,91 |
1 |
0,05 |
0,05 |
0,8 и выше |
0,5-0,8 |
менее 0,5 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
10,24 |
1 |
0,42 |
0,42 |
2,0 и выше |
1,0-2,0 |
менее1,0 |
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
11,95 |
1 |
0,21 |
0,21 |
1,0 и выше |
0,7-1,0 |
менее 0,7 |
|
Рентабельность основной деятельности |
0,09 |
2 |
0,21 |
0,42 |
0,15 и выше |
менее 0,15 |
нерентаб. |
|
Итого |
х |
х |
1 |
1,21 | |||