Анализ производства и реализации продукции
ТЕусл= 186840/469=398,4 чел.-ч.
ТЕф= 182400/469=388,9 чел.-ч.
Изменение среднего уровня удельной трудоемкости произошло за счет снижения индивидуальной трудоемкости отдельных изделий:
ТЕ =ТЕф – ТЕусл, (2.7)
где ТЕф – фактическая средняя трудоемкость изделий;
ТЕусл – условная средняя трудоемкость изделий;
ТЕпл – плановая средняя трудоемкость изделий.
ТЕ = 388,9-398,4= -9,5 чел. – ч.
Уменьшения удельного веса более трудоемкой продукции (полуприцепы - сортиментовозы) в общем выпуске:
ТЕ = ТЕусл – ТЕпл (2.8)
ТЕ= 398,4-400,9 = -2,5 чел. – ч.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение.
Таблица 2.7 Исходные данные для анализа месячного фонда заработной платы
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
% к предыдущему году |
|
З/п основных рабочих, руб. |
4981,0 |
5189,0 |
104,2 |
|
З/п вспомогательных рабочих, руб. |
3350,0 |
3560,0 |
106,2 |
|
З/п инженерно-технических работников, руб. |
3645,0 |
3849,0 |
105,6 |
|
З/п служащих, руб. |
1430,0 |
1644,0 |
115,0 |
|
З/п руководителей, руб. |
4300,0 |
4670,0 |
108,6 |
|
Всего по заводу, руб. |
3541,2 |
3782,4 |
106,8 |
Средняя заработная плата за отчетный период увеличилась по сравнению с прошлым годом на 106,8 % и составила 3782,4 руб. Фонд заработной платы и выплат социального характера расходовался в соответствии со сметой. Всего по смете запланировано 18736 тыс. руб., фактически израсходовано 17770 тыс. руб.
Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение фактической величины заработной платы от плановой.
ФЗПабс= ФЗПфакт – ФЗПпл, (2.9)
где ФЗПабс – абсолютное отклонение фонда заработной платы, тыс. руб.;
ФЗПфакт – фактический фонд заработной платы, тыс. руб.;
ФЗПпл – плановый фонд заработной платы, тыс. руб.;
ФЗПабс = 17770-18736= -966 тыс. руб.
На абсолютное отклонение месячного фонда заработной платы влияют два фактора: - Изменение численности:
Фч=(Чф -Чп)*Зп, (2.10)
- Изменение средней заработной платы:
Фз=(Зф -Зп)*Чф, (2.11)
где Фч, Фз – изменение месячного фонда заработной платы за счет изменения численности и средней заработной платы, руб.;
Чф, Чп – фактическая и планируемая численность ППП, чел.;
Зф, Зп – фактическая и планируемая средняя месячная заработная плата по заводу, руб.
Фч = (342-344)*3541,2= - 7082,4 руб.
Фз = (3782,4-3541,2)*342 = +82490,4 руб.
Сумма Фч и Фз дает общее отклонение по месячному фонду заработной платы, которое равно 75408 руб.